Estoński CIT
Estoński CIT to forma opodatkowania wprowadzona w Polsce w 2021 roku, inspirowana modelem estońskim, mająca na celu uproszczenie i uczynienie bardziej przyjaznym systemu podatkowego dla przedsiębiorców. Na czym polega i jak z niego korzystać ?
Główne korzyści z estońskiego CIT:
- Uproszczone rozliczenia: Rozliczenia i dokumentacja opierają się wyłącznie na zasadach rachunkowości, eliminując konieczność prowadzenia rachunkowości podatkowej oraz obliczania podatkowych kosztów czy amortyzacji.
- Poprawa płynności finansowej: Podatek jest płacony tylko w momencie wypłaty zysku. Spółka samodzielnie decyduje o czasie i wysokości wypłaty zysku wspólnikom, co pozwala na lepsze zarządzanie środkami finansowymi. Dodatkowo, w ramach estońskiego CIT nie ma obowiązku wpłacania zaliczek na podatek, co zwiększa dostępność środków na bieżącą działalność.
- Oszczędności: Opodatkowanie wypłaty zysku w formie dywidendy jest niższe niż w tradycyjnym systemie. Dla małych podatników łączna stawka CIT i PIT wynosi 20% (zamiast 26,29%), a dla większych podatników 25% (zamiast 34,39%).
Kiedy płacisz podatek w ramach estońskiego CIT?
Podatek jest należny w momencie wypłaty zysków ze spółki, czyli gdy nie są one reinwestowane ani zatrzymywane w firmie. Wypłata środków obejmuje przede wszystkim dywidendy, ale także inne formy transferu zysków do wspólników, takie jak bezzwrotne pożyczki udzielane wspólnikom przez spółkę.
Kto może skorzystać z estońskiego CIT?
Z tej formy opodatkowania mogą skorzystać przedsiębiorcy prowadzący działalność w formie spółki akcyjnej, prostej spółki akcyjnej, spółki z ograniczoną odpowiedzialnością, spółki komandytowo-akcyjnej czy spółki komandytowej, których wspólnikami są wyłącznie osoby fizyczne. Dodatkowo, podatnicy ryczałtu od dochodów spółek nie mogą posiadać udziałów lub akcji w innych spółkach.
Jak przejść na estoński CIT?
Przejście na estoński CIT jest bezpłatne, dobrowolne i nie wiąże się z dodatkowymi opłatami, pod warunkiem, że przedsiębiorca pozostanie w tym systemie przez co najmniej cztery lata podatkowe. Możliwe jest przejście zarówno z początkiem nowego roku podatkowego, jak i w jego trakcie.
- Aby to zrobić, złóż zawiadomienie ZAW-RD o wyborze tej formy opodatkowania do właściwego naczelnika urzędu skarbowego do końca 1. miesiąca roku podatkowego, w którym chcesz korzystać z estońskiego CIT.
- Możesz przejść na estoński CIT także w trakcie roku podatkowego. Pamiętaj jednak, że musisz wtedy rozliczyć CIT klasyczny, zamknąć księgi i sporządzić sprawozdanie finansowe oraz złożyć zawiadomienie ZAW-RD do końca pierwszego miesiąca, w którym będziesz korzystał z estońskiego CIT.
Skorzystanie z estońskiego CIT może pomóc przedsiębiorcom w uproszczeniu rozliczeń, poprawie płynności finansowej oraz osiągnięciu oszczędności podatkowych.